eu vou pagar
Título ou documento pelo qual uma pessoa física ou jurídica se compromete a efetuar o pagamento de certa quantia em certa data futura ou à vista, conforme acordado. Quando se trata de uma operação comercial, o caráter desse documento é semelhante ao de uma letra de câmbio. Da mesma forma, podem intervir, se for o caso (i) um endossante, que é o beneficiário que transfere a livrança via endosso, (ii) um endossado, que é a pessoa que recebeu a livrança por endosso, constituindo assim o novo beneficiário do título, e (iii) fiança, que é qualquer pessoa, exceto o sacador, que garante no todo ou em parte o pagamento da nota promissória.
pagamento amortizável
Parcelamento do principal ou capital de uma dívida ao longo do período de amortização acordado.
pagamento não amortizável
Pagamento único da totalidade do principal ou capital de uma dívida no final do prazo de cancelamento acordado.
papel comercial
Instrumento de dívida de curto prazo emitido no mercado de ações para financiar o capital de giro de seu emissor. A emissão deste instrumento de dívida é geralmente abaixo do par e, portanto, com um retorno implícito que vem da diferença entre o valor nominal e o preço pago na compra.
Estaca
Parcela dos direitos creditórios de uma operação que são vendidos sem coobrigação de um intermediário a outro.
participação pública privada
Negócio através do qual uma empresa prestadora de serviço público é financiada ou organizada através de uma associação económica entre o Estado (ou uma autoridade pública) e uma ou mais empresas privadas ou sociais. Em alguns casos, o setor público utiliza tributos para realizar o investimento, ainda que a operação seja realizada em conjunto com parceiros privados ou por meio de contratos de gestão, mas sem que seja de fato privatizada. Noutros casos, o investimento é feito pelo setor privado com base num contrato com o Estado para a prestação de determinados serviços. Em alguns projetos de criação de bens públicos, como os do setor de infraestrutura, o Estado pode oferecer uma quantia em dinheiro ou fornecer um subsídio, seja por meio de isenção total ou parcial de impostos ou e com a previsão de receita mínima por um determinado valor. .
item coberto
Um ativo, passivo, compromisso firme, transação prevista altamente provável ou investimento líquido em uma operação estrangeira que expõe a entidade ao risco de mudanças no valor justo ou fluxos de caixa futuros e é designado para ser protegido.
itens monetários
Unidades monetárias detidas em numerário, bem como ativos e passivos a receber ou a pagar, através de um número fixo ou determinável de unidades monetárias.
Passiva
Obrigação presente da entidade, decorrente de eventos passados, ao término do qual, e para cancelá-lo, a entidade espera liberar recursos que incorporem benefícios econômicos. O evento que dá origem à obrigação é qualquer evento do qual surge uma obrigação de pagamento, legal ou implícita para a entidade, de modo que a entidade não tenha outra alternativa mais realista do que pagar o valor correspondente.
responsabilidade contingente
Obrigação possível, decorrente de eventos passados e cuja existência deva ser confirmada apenas pela ocorrência, ou não, de um ou mais eventos futuros e incertos que não estejam inteiramente sob o controle da entidade. Também pode ser uma obrigação presente, decorrente de eventos passados, que não foi reconhecida contabilmente porque: (i) não é provável que uma saída de recursos que incorporem benefícios econômicos seja exigida para satisfazê-la, ou (ii) a valor da obrigação não pode ser mensurado com confiabilidade suficiente.
Passivo financeiro
Compromisso que consiste na obrigação contratual de entregar caixa ou outro ativo financeiro, ou na obrigação contratual de trocar passivos financeiros em condições potencialmente desfavoráveis, ou seu equivalente.
Passivo financeiro monetário
Passivos a serem pagos por uma quantia fixa ou determinável de dinheiro. Eles causam uma diminuição no poder de compra de seus proprietários.
Herança
Conjunto de bens e direitos próprios adquiridos a qualquer título.
patrimônio autônomo
Capital próprio de um fideicomisso, constituído com os bens entregues pelo instituidor a um fiduciário em favor de um fiduciário.
patrimônio líquido
Diferença entre os valores econômicos pertencentes a uma pessoa ou entidade (ativos) e as dívidas ou obrigações contraídas (passivos).
padrão-ouro
Situação em que um sistema monetário garantiu a conversibilidade de sua moeda em ouro, a uma taxa de câmbio previamente estabelecida em lei.
pensão de aposentadoria
O benefício de aposentadoria, na sua modalidade contributiva, cobre a perda de rendimentos que uma pessoa sofre quando, após atingir a idade estabelecida, deixa de exercer a atividade por conta de outrem ou por conta própria, pondo termo à sua vida laboral ou reduzindo o seu horário de trabalho e a sua vencimento nos termos legalmente fixados.
Período de amortização
Prazo em que o tomador irá amortizar o valor do principal ou capital de uma operação de dívida.
Período de graça
Consulte o período de carência.
Período de uso
Período de tempo, estabelecido no respectivo contrato, durante o qual se convenciona desembolsar ou utilizar o valor total de uma operação de dívida.
troca
Instrumento financeiro derivado, sem custo inicial, equivalente a duas operações de compra e venda realizadas simultaneamente, mas em sentido contrário, de modo que os benefícios de um ativo ou os custos de um passivo de uma parte sejam trocados ao longo do tempo pelos benefícios de outra ativo ou os custos de outro passivo da contraparte, representando uma obrigação recíproca entre ambas as partes.
troca de moeda
Swap em que as partes trocam seus fluxos em uma moeda por fluxos em outra moeda, evitando assim os efeitos, positivos ou negativos, de flutuações na taxa de câmbio durante a vigência do contrato em troca de assumir a taxa de câmbio. quais fluxos de caixa são acordados para serem trocados. A troca de fluxos brutos (com entrega) ou líquidos (sem entrega) pode ser acordada.
swap de taxa de juros
Swap em que as partes trocam, em termos líquidos, os fluxos a taxa fixa por fluxos a taxa variável, de forma a evitar os efeitos, positivos ou negativos, das flutuações das taxas de juro de uma determinada moeda, em troca de assumir a taxa de juros implícita na qual é acordado calcular as trocas de fluxo de caixa.
período de cancelamento
Prazo que inclui o período de carência e o período de amortização.
período de carência
Prazo entre a data de desembolso ou vigência do crédito e o vencimento da primeira parcela de amortização. Durante esse prazo, o tomador costuma efetuar o pagamento das parcelas de juros.
políticas contábeis
Os princípios, bases, convenções, regras e procedimentos específicos adotados por uma entidade para a preparação e apresentação de suas demonstrações financeiras.
Posição
Saldo total de principal, vencido e vincendo, de todas as dívidas a receber e de todas as garantias prestadas à mesma contraparte obrigada irrevogavelmente ao pagamento ou devolução da garantia, em qualquer modalidade. Não inclui juros e comissões corridos, salvo indicação expressa em contrário.
Mudança de posição
Saldo obtido pela diferença entre todos os ativos e todos os passivos na mesma moeda ou moeda estrangeira expressa à taxa de câmbio. Ela pode ser decomposta na soma de: (i) posição de câmbio estrutural, (ii) posição de câmbio à vista e (iii) posição de câmbio a termo. Para o cálculo das posições cambiais de cada moeda ou moeda estrangeira, devem ser incluídos os ativos e passivos cujo valor esteja indexado à taxa de câmbio dessa moeda ou moeda estrangeira, ainda que denominados em outras moedas.
posição cambial avançada
Saldo obtido pelo valor presente da diferença entre todos os valores pendentes de cobrança menos todos os valores pendentes de pagamento nas operações a termo de cada moeda ou moeda estrangeira, incluindo futuros e principal dos swaps cambiais não incluídos na posição à vista.
posição de troca à vista
Saldo obtido pela diferença entre todos os ativos menos todos os passivos, incluindo juros corridos, denominados em cada moeda ou moeda estrangeira, exceto para as operações que fazem parte da posição cambial estrutural.
Posição de mudança estrutural
Saldo formado por operações em alguma moeda ou moeda estrangeira e que tenha sido determinado por decisão da Alta Administração com visão de longo prazo.
Preço
Tratando-se de título ou título negociável em mecanismo centralizado, o produto do valor nominal do referido instrumento pelo preço relativo de mercado que estabelece o valor efetivo a ser pago. Quando o preço é igual a 100% do valor de face, é chamado de preço nominal, quando é menor, é chamado de abaixo do par, e quando é maior, acima do par.
preço limpo
Preço sujo menos juros ganhos e ainda não pagos.
preço sujo
O preço sujo de um título ou título negociável é igual ao valor presente de todos os pagamentos que dão direito ao recebimento do seu valor descontado à taxa de retorno até o vencimento estabelecida na data de liquidação.
emprestador
Pessoa singular ou colectiva que entrega dinheiro a título de empréstimo para a sua devolução com juros.
Empréstimo
Operação de crédito direto não rotativo e com finalidade predeterminada.
Empréstimo sindicalizado
Operação em que participam vários intermediários para conceder um único empréstimo de importância significativa. Em algumas modalidades existe pelo menos um intermediário que lidera, organiza e, normalmente, assegura a concessão do empréstimo, pelo qual assume uma parte relevante do empréstimo, nalguns casos com funções de banco mandatário, podendo ou não vender parcelas de outra parcela do empréstimo a outros intermediários, para cofinanciamento.
Mutuário
Parte que toma ou toma dinheiro emprestado, ou seja, com a obrigação de ser restituída ou devolvida, acrescida dos juros pactuados, após prazo determinado.
prêmio de risco de crédito
Diferencial de taxa de juro ativo associado ao maior nível de risco relativo do devedor ou emitente envolvido, em condições normais, face ao risco de uma referência de mercado como dívida interbancária ou dívida soberana ao mesmo prazo e moeda. Em casos especiais, o spread está associado ao risco de um tipo de operação ou de um determinado produto cujo risco pode ser diferente do risco do seu emitente ou devedor.
Formar-se
Valor nominal total de um título ou o principal total de um crédito ou dívida e com base no qual os juros são calculados.
protesto
Declaração formal feita por notário, a requerimento do titular de letra de câmbio, livrança ou cheque, atestando a falta de aceitação ou a falta de pagamento no vencimento, para que os direitos e ações entre as pessoas que tenham interveio na minuta ou em seus endossos.
Provisão
Passivo no qual há incerteza sobre seu valor ou vencimento e deve ser reconhecido somente se as seguintes condições forem atendidas: (i) a entidade tem uma obrigação presente (legal ou presumida) como resultado de um evento passado; (ii) é provável que a entidade tenha de desembolsar recursos que incorporem benefícios econômicos para liquidar tal obrigação; e (iii) uma estimativa confiável do valor da obrigação pode ser feita.
ponto básico
Um centésimo de um por cento (0,01%). Por exemplo, se uma taxa de retorno passa de 6,50% para 7,00%, significa que aumentou 50 pontos base.
Falência
Situação jurídica de insolvência daquele que se encontra impossibilitado de cumprir as obrigações contraídas, sendo as suas responsabilidades superiores aos seus bens. Sinónimo de falência.
Fonte: Extratos livremente resumidos e adaptados de várias fontes autorizadas e de acordo com os padrões internacionais de contabilidade, padrões internacionais de relatórios financeiros, regulamentação bancária internacional e padrões de supervisão e melhores práticas internacionais, com exceção de erros ou omissões.
